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合規(guī)內(nèi)控體系建立是企業(yè)不斷提升治理能力和依法合規(guī)經(jīng)營管理水平的一個重要表現(xiàn)。除了特殊行業(yè)和國有企業(yè)的上級要求，在經(jīng)營風(fēng)險不斷增大的背景下，企業(yè)建設(shè)合規(guī)內(nèi)控體系也是必然需求。

【合規(guī)內(nèi)控體系的建設(shè)內(nèi)容】

企業(yè)合規(guī)內(nèi)控體系的內(nèi)容，從管理程序角度劃分，包括內(nèi)控制度和合規(guī)評價程序兩個部分。其中，合規(guī)評價程序，一般企業(yè)不太重視，存在體系缺失問題，即便進(jìn)行了形式評價，但是在風(fēng)險識別和整改中也沒有很好應(yīng)用。

從管理內(nèi)容角度劃分，企業(yè)合規(guī)內(nèi)控體系又包括財務(wù)內(nèi)控、人事內(nèi)控、工程內(nèi)控、采購內(nèi)控、治理內(nèi)控等。

【合規(guī)內(nèi)控體系的建設(shè)步驟】

企業(yè)合規(guī)內(nèi)控的建設(shè)分為制度健全、體系健全、評價實(shí)施三個步驟。

制度健全。主要是針對企業(yè)經(jīng)營管理的需求和風(fēng)險識別控制的需求對現(xiàn)有制度體系進(jìn)行盤點(diǎn)、查漏補(bǔ)缺，進(jìn)行制度層面的建立健全。眾智云慧管理咨詢過程中發(fā)現(xiàn)，一般企業(yè)特別是國有背景的企業(yè)都有自己的制度體系，但是形式居多，“修改型”的“抄襲”制度居多。針對性和實(shí)戰(zhàn)型的制度建立還需要統(tǒng)一部署，內(nèi)外結(jié)合。

體系健全。主要是針對制度歸屬業(yè)務(wù)部門起草和修訂。但是全業(yè)務(wù)鏈、全公司角度的風(fēng)險定義、風(fēng)險識別、風(fēng)險管控缺乏體系，需要建立基于評價標(biāo)準(zhǔn)的合規(guī)內(nèi)控評價體系的建立。一般為了提升專業(yè)性，避免“部門本位主義”。該部分由第三方管理咨詢公司提供交付。眾智云慧管理咨詢建議至少包括內(nèi)控管理制度、合規(guī)評價管理辦法、管控事項(xiàng)權(quán)責(zé)清單等基礎(chǔ)制度。當(dāng)然，國企還有考慮黨委前置研討、三重一大決策等制度建設(shè)。

【合規(guī)內(nèi)控體系的建設(shè)依據(jù)】

合規(guī)管理一般在國有企業(yè)特別是央企做得較為規(guī)范，建議依據(jù)主要包括國務(wù)院國資委發(fā)布的《企業(yè)合規(guī)管理辦法》《企業(yè)合規(guī)管理指引》，以及財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會和保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，其中配套指引又分為應(yīng)用、評價和審計等專項(xiàng)配套指引。地方國企和集團(tuán)化的民營企業(yè)可以參考上述規(guī)范文件進(jìn)行體系建設(shè)。（完）